核心要點
- 截至 2025 年 12 月 18 日，美國國稅局（IRS）規模較 2025 年初縮減約 27%，員工總數從 2025 年 1 月的超 10.2 萬人降至 12 月的約 7.4 萬人。
- 國稅局首席執行官弗蘭克・比西尼亞諾表示，儘管人員削減，該局仍將優先推進 「數據驅動執法」。
- 專家指出，未申報收入、異常高抵扣額、可退稅抵免等問題仍是審計高風險信號。
本報稅季，受埃隆・馬斯克主導的政府效率部（DOGE）及 2025 年其他裁員措施影響，國稅局規模大幅縮水。
當下數百萬納稅人正趕在 4 月 15 日報稅截止日前完成申報，不少人疑惑：國稅局人手縮減後，被抽中審計的概率是否會降低？
據納稅人維權服務局數據，截至 2025 年 12 月 18 日，國稅局規模較 2025 年初縮減約 27%，員工總數從 2025 年 1 月的超 10.2 萬人降至 12 月的約 7.4 萬人。
但專家表示，這未必會降低個人被審計的風險。稅務諮詢公司 Alliantgroup 全國總監埃裏克・希爾頓稱，國稅局的執法手段 「多種多樣」，包括自動數學錯誤通知、稅表匹配系統、信函審計及實地審計等。
希爾頓曾任國稅局小企業與自僱人士部門主管，他表示，即便人手不足，部分稅務問題仍是審計工作的 「易查目標」。
一、即便預算削減，國稅局審計高風險信號仍存
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若你的報稅表遺漏了已向國稅局申報的收入（如 1099 表、W-2 表等 「信息申報表」 所載收入），國稅局的自動漏報系統會標記此類差異。
隨後國稅局將發出CP2000 通知，提議調整你稅表中的收入、繳稅額、抵免額或抵扣額。相比之下，同樣通過郵件開展的信函審計，則是範圍更廣但仍有限度的申報覈查。
國稅局最新數據顯示，2024 財年近 80% 的稅務審查通過信函完成，其餘為實地審計。
2014 至 2022 納稅年度，國稅局對個人稅表的審計率為 0.40%。不過 2022 年部分稅表仍在三年法定追溯期內，最終審計比例可能變動。
二、國稅局執法資金的變化
2022 年，民主黨批准在 2031 年前向國稅局撥款近 800 億美元，其中 456 億美元用於執法工作。
國稅局曾表示，將用這筆資金扭轉大企業、複雜合夥企業及高收入人群 「歷史低位」 的審計率。數據顯示，2019 年收入超百萬美元納稅人的審計率為 0.7%，遠低於 2011 年的 7.2%。
但據財政部下屬獨立機構 —— 稅務管理監察長辦公室 2026 年 3 月報告，經共和黨削減後，2022 年獲批的執法資金已降至 38 億美元。
特朗普總統 4 月 3 日發布的 2027 財年預算草案，擬進一步削減國稅局資金。若獲國會通過，國稅局執法預算將較 2026 財年縮減 18%。
三、國稅局仍推進 「數據驅動執法」
儘管預算縮減，「數據驅動執法」 仍是國稅局在 2027 財年國會申請預算報告中列出的三大戰略重點之一。
國稅局首席執行官弗蘭克・比西尼亞諾在 4 月 3 日的報告中寫道：「國稅局正通過擴大人工智能、高級分析與數據整合應用，推進執法現代化。」「這些工具能更精準識別高風險違規行為與欺詐、防範身份盜竊，並將執法資源集中於高價值案件。」
專家指出，以下幾類情況更易引發國稅局重點關注：
1． 收入與抵扣額比例異常
國稅局未公開審計篩選標準，但專家表示，該局通過軟件標記抵扣額遠超收入正常水平的稅表。
希爾頓稱，這包括慈善捐贈抵扣等分項扣除，或附表 C 中申報的異常高額營業費用。例如，某人 W-2 工資僅 6 萬美元，卻在附表 C 中申報 3 萬至 4 萬美元虧損。「人工智能或數據分析很容易識別這類異常」，國稅局可能通過信函質詢，因此保留詳細憑證支撐稅表申報至關重要。
2． 可退稅稅收抵免
曾在國稅局任職超 20 年的稅務顧問維多利亞・布恩表示，國稅局重點監控另一類優惠是可退稅抵免—— 即便無需繳稅也能獲得退稅。
「任何可退稅抵免項目，國稅局都會更嚴格審查。」例如勞動所得稅抵免（EITC），面向中低收入勞動者的優惠，2025 年稅表中，養育 3 名及以上符合條件子女的申報者，該抵免最高可達 8046 美元。
該抵免設有嚴格資格要求，包括收入、親屬關係與居住測試，常出現錯誤申報。
多數 EITC 審計通過信函開展，國稅局要求補充材料證明申報資格。2022 財年，國稅局對申報 EITC 的稅表審查率為 0.7%。
責任編輯：郭明煜