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　　來源：金色光

　　2020年至2022年，*ST利達及子公司柯華盛將合計17.03億元資金，以勞務或工程預付款名義經中間方劃轉至控股股東等關聯方，其中一名「中間方」的工商地址與柯華盛雷同。近日，*ST利達收到行政處罰事先告知書，消息披露後，股價卻大漲6.36%。

　　來源：攝圖網

　　3840萬元預罰單下達，*ST利達股價卻大漲

　　9月7日晚，*ST利達（603828.SH）發布公告稱，公司收到江蘇證監局下發的《行政處罰事先告知書》。

　　經查，2020年1月至2022年12月，*ST利達及其子公司柯華盛在不具備業務實質的情況下，以勞務或工程預付款名義，經江蘇森邦建築勞務有限公司（以下簡稱：江蘇森邦）、蘇州馳冠裝配式建築科技有限公司（以下簡稱：蘇州馳冠）、四川省住業建築工程有限公司（以下簡稱：四川住業建築）等中間方，將資金劃轉至*ST利達的控股股東柯利達集團，以及*ST利達實際控制人之一、時任董事長顧益明等相關銀行賬戶。

　　上述行為構成關聯交易，導致*ST利達發生關聯方非經營性資金佔用，合計17.03億元。

　　其中，2020年資金佔用發生額為4.49億元，2021年發生額為6.56億元，2022年發生額為5.97億元，分別佔公司當期報告記載淨資產的27.61%、51.90%、66.05%。2023年末、2024年末及2025年6月末的資金佔用餘額分別為2.94億元、1.17億元、1.17億元，分別佔當期報告記載淨資產的37.94%、15.02%、14.86%。

　　*ST利達未及時披露前述關聯方非經營性資金佔用情況，未按規定在2020年至2023年年報中披露相關資金佔用情況，導致前述定期報告存在重大遺漏。

　　另外，在2024年年報與2025年半年報中，*ST利達均表示，公司2023年發生關聯方非經營性資金佔用1.7億元，餘額為490.33萬元（資金佔用利息）；關聯方已於2024年底前歸還佔用資金，並於公告日之前歸還利息。

　　上述披露內容與實際情況不符，導致2024年年報、2025年半年報存在虛假記載。

　　截至2026年4月22日，關聯方已歸還全部佔用資金及利息。綜合上述情況，江蘇證監局擬決定：對*ST利達責令改正，給予警告，並處以900萬元罰款；對顧益明等5名相關責任人給予警告，並處以210萬元至1620萬元不等的罰款。該次預罰單金額共計3840萬元。

　　同時，顧益明作為*ST利達實控人、時任董事長，組織、實施資金佔用行為，組織、指使*ST利達從事前述信息披露違法行為，情節嚴重。江蘇證監局擬對顧益明採取5年證券市場禁入措施。

　　罕見的是，*ST利達披露上述預罰單的次日（9月8日），股票盤前競價階段一度漲停，當天收漲6.36%。有市場觀點認為，這或與公司實控權變更有關。

　　2026年1月，實控人顧益明、顧龍棣、顧佳等簽署股權轉讓協議，擬向上海英衆智能科技有限公司（以下簡稱：英衆智能）轉讓柯利達集團100%股權。股權轉讓完成後，*ST利達直接控股股東仍為柯利達集團，間接控股股東將變更為英衆智能，實控人將變更為曹亞聯和劉純堅。

　　2026年3月，證監會對*ST利達及顧益明立案調查。此時，英衆智能已支付8000萬元定金和預付款，尚未完成股權過戶，主要由於不具備股權過戶條件。

　　據《上市公司股東減持股份管理暫行辦法》等相關規定，上市公司因涉嫌證券期貨違法犯罪，被證監會立案調查或者被司法機關立案偵查，或者被行政處罰、判處刑罰未滿六個月的，控股股東、實際控制人不得減持本公司股份。

　　隨着本次預罰單下達，*ST利達有望早日達成過戶條件，「易主」再次提上日程。

　　資金通道方與子公司地址雷同，曾存在大額應收款

　　本次預罰單公開的三家「中間方」都曾出現在*ST利達的公告中。其中，江蘇森邦、蘇州馳冠前期已被*ST利達披露為資金通道。

　　2023年10月，*ST利達子公司柯利達資管與上海英衆電子銷售有限公司（以下簡稱：英衆電子）簽訂3.99億元的服務器採購合同。12月，柯利達資管將名下1.7億元定期存款質押給英衆電子指定的第三方煙台合康物資有限公司，由該第三方開具銀行承兌匯票，視為向英衆電子預付服務器鎖貨定金1.7億元。

　　2024年7月，*ST利達回覆交易所問詢函時表示，上述資金不存在通過英衆電子進行資金體外循環或流向公司控股股東、實控人及其關聯方的情形。而在2024年年報中，公司披露控股股東通過指定第三方最終轉移資金，形成非經營性資金佔用。

　　*ST利達當時稱，截至2024年末，1.7億元資金佔用款已通過江蘇森邦、蘇州馳冠等6家公司歸還。

　　另一家「中間方」四川住業建築原為四川省住業建設有限公司（以下簡稱：住業建設）的子公司。據*ST利達前期披露，子公司柯華盛作為牽頭單位，聯合*ST利達、住業建設三方組成聯合體，於2018年底中標西昌市一環路歷史風貌核心區二期及城區亮化工程二期PPP項目。柯華盛負責項目設計部分，建築施工部分分包給住業建設當時的子公司四川住業建築。

　　*ST利達稱，由於住業建設、四川住業建築在施工過程中存在跟蹤審計進度和實際施工進度的時間性差異，*ST利達對其形成其他應收款，2021年末、2022年末餘額分別為1.62億元、1.96億元，2023年已全額收回。

　　而預罰單顯示，2020年至2022年，*ST利達及子公司柯華盛以勞務或工程預付款名義，通過四川住業建築等中間方將資金劃轉至控股股東等關聯方。

　　值得注意的是，據工商信息，住業建設的股東文某與成都中築聯建築工程設計有限公司（以下簡稱：成都中築聯）的一名歷史股東同名，成都中築聯持有柯華盛20%的少數股權。

　　此外，四川住業建築在2024年5月發生股東變更，變更前後的工商註冊地址、通信地址都在成都金牛高新技術產業園區興*路100號，與*ST利達子公司柯華盛相同。

　　兩簽字注會身背罰單

　　審計方面，容誠會計師事務所（特殊普通合夥）對*ST利達2020年至2022年財務報告、內部控制都出具了標準無保留意見的審計報告，2023年則出具了保留意見的財務審計報告、否定意見的內部控制審計報告，與前文提到的對英衆電子的1.7億元預付款有關。

　　會計師表示，*ST利達未提供有關上述事項的充分資料，會計師就上述事項的商業實質未能獲取充分、適當的審計證據。

　　中興財光華會計師事務所（特殊普通合夥）對*ST利達2024年財務報告出具了帶強調事項段的無保留意見審計報告，強調事項仍為1.7億元非經營性資金佔用，同時對公司內部控制出具了否定意見的審計報告。本期審計報告簽字注會包括‌湯洋、樓佳男。

　　其中，‌湯洋於2026年3月被浙江證監局出具警示函，涉及東望時代（600052.SH）2024年年審項目，存在控制測試執行不到位、實質性程序執行不到位、部分審計底稿內容填列有誤等問題。

　　樓佳男為江蘇吳中（600200.SH，已退市）出具的2022年、2023年年度審計報告存在虛假記載，因此被證監會給予警告，並被處以50萬元罰款。

　　據證監會調查，江蘇吳中通過與關聯公司開展無商業實質的貿易業務，虛增營業收入、營業成本和利潤，並且通過支付無商業實質的貿易業務採購款等形式向關聯方提供資金，形成關聯方非經營性佔用資金。

　　但江蘇吳中2022年和2023年年度財務報表均被出具標準無保留意見的審計報告，樓佳男等在審計執業過程中未勤勉盡責，例如未關注到江蘇吳中預付款與信用政策不符，未對異常付款情況和大額預付款退回的合理性保持職業懷疑。